Пятница , Август 17 2018

Бесплатная юридическая помощь по телефонам:

Москва: +7 499 577-00-25 доб. 360

Санкт-Петербург: +7 812 425-66-30 доб. 360

Федеральный номер: 8 800 350-23-69 доб. 360

ГЛАВНАЯ >> Земельное право >> Межевание (кадастр) >> Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости

Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости

Расчет земельного налога по кадастровой стоимостиНалоги – один из главных источников наполнения бюджета, поэтому во всех цивилизованных странах вопросам налогообложения уделяют пристальное внимание. В России эта «почетная» обязанность закреплена ст. 57 Конституции РФ. Особенно важно правильно провести расчет земельного налога по кадастровой стоимости, так как участками владеют многие россияне, и для многих земля – хорошая статья доходов. Вывести сумму налоговых выплат могут, как специалисты налогового органа, так и сами землепользователи.

Что такое земельный налог, кто его должен платить

Все налоговые выплаты и обязательные сборы россиян предусмотрены положениями Налогового кодекса, а в случае с земельным налогом специалисты руководствуются ст. 31 НК. В законе сказано, что объектом налогообложения становятся в обязательном порядке все участки земли, расположенные в границах города, поселка, другого муниципального образования (ст. 389 Налогового кодекса). При этом налог не взимается:

  • с участков, выведенных из оборота;
  • с земель, входящих в состав лесного, водного фонда;
  • с участков под многоквартирными домами;
  • с объектов, имеющих культурную ценность.

Что касается ставки налога, то ее устанавливают местные органы самоуправления. Платить его обязаны, как физлица, включая ИП, так и юрлица, по праву собственности, наследования или бессрочного пользования. С другой стороны, налогового бремени не несут арендаторы земли и россияне, пользующиеся земельным участком по договору пользования (безвозмездному).

Из чего состоит земельный налог, и кто его рассчитывает

Прежде чем понять, как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости, необходимо определиться в основных понятиях, а интересовать нас будет, что такое налоговая база и ставка налога. Перемножив эти показатели, получим искомую сумму налога, хотя бывают и исключения из правила.

Что собой представляет налоговая база

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости На самом деле, база – это кадастровая стоимость ЗУ, а она определяется в соответствии с рыночной стоимостью земли. Расчетом ее занимаются специалисты соответствующих государственных органов, но в некоторых случаях к общему знаменателю приходят по итогам споров, нередко в ситуацию вмешивается суд.
Если вы хотите произвести расчет налога на землю своими силами, в случае если выводы специалистов не соответствуют действительности, надо, прежде всего, узнать кадастровую стоимость земли по состоянию на 1 января текущего года. Все дело в том, что в течение года она может меняться по разным причинам: в случае объединения или раздела, строительства капитального объекта, по другим причинам. Если изменения произошли после 1 января, на сумме ЗН это не скажется, а изменения вступят в силу только с началом нового отчетного периода.

Важно! Если речь идет о пересмотре кадастровой стоимости из-за возникшей технической ошибки, допущенной контролирующим органом или корректировка необходима по решению суда, изменения вступают в силу сразу после того, как в реестре стоимость участка была изменена окончательно.

Налоговая ставка и ее виды

Если с кадастровой стоимостью участка все понятно, и узнать ее можно, получив выписку из кадастрового учета, то с налоговой ставкой дела обстоят иначе. Этот показатель напрямую зависит от назначения земельного участка, а исходя из этого, различают два размера ставок:

  1. Ставка 0,3% распространяется на земельные участки, используемые для сельскохозяйственных нужд, земли, используемые под индивидуальное строительство, а также участки, предназначенные под размещение объектов социнфраструктуры и жилого фонда.
  2. Повышенная ставка 1,5% применяется к прочим земельным участкам, не входящим в перечень из первого пункта списка.

Налоговые ставки ЗН часто устанавливаются специалистами муниципалитетов, при этом учитываются различные факторы, однако в любом случае, они не должны выходить за границы, определенные Налоговым Кодексом РФ.

Сумма налоговых выплат также зависит от того, когда конкретно возникло право собственности – если это случилось с 1 по 15 число месяца (включительно), месяц считается полноценным. Если речь идет об утрате права собственности, то полным считается месяц, начиная с 15 числа месяца.

Как платить налог юридическому лицу

Чтобы рассчитать ставку земельного налога, а организации должны делать это самостоятельно, не дожидаясь налоговых органов, надо на сайте Федеральной налоговой службы выяснить ставку налога, а она может быть отличной для каждого региона. Это надо для того, чтобы по результатам 9 месяцев работы бухгалтерия могла перечислить в бюджет четвертую часть годовой стоимости налога авансом. По окончании года в налоговую службу предоставляется декларация с указанием авансовых платежей и всей суммы налога, уплаченной за год. В некоторых случаях юрлица от авансового платежа освобождаются.

Что должны предпринять физические лица

Частные землевладельцы не должны в обязательном порядке выполнять расчет стоимости земельного налога – вместо них это делают специалисты налогового органа. Хотя довольно часто с мнением налоговиков собственники земли не согласны, поэтому знать, как произвести расчет необходимо, ведь вряд ли кто-нибудь захочет платить лишние деньги.

При своих расчетах инспекторы используют сведения из Росреестра, а основанием для уплаты налога является извещение, посланное в адрес землевладельца.

Стоит обратить внимание на то, что сумма выплаты должна быть обоснованной, поэтому в извещении указывается величина налоговой базы и ставки, учитываются также и льготы, а их имеют многие землепользователи. Естественно, надо следить за своевременной уплатой налога, ведь за просрочку предусматриваются штрафные санкции.

Кто имеет льготы по оплате земельного налога

Согласно действующему законодательству некоторые категории налогоплательщиков вправе рассчитывать на послабление налогового бремени. При этом стоит учитывать, что каждая льготная категория может делиться по территориальному признаку:

  • Федеральные льготы, претендовать на которые могут, к примеру, представители северных народностей, занимающихся на землях, им принадлежащим, народным промыслом, что соответствует их жизненному укладу. В данном случае важно отметить, что одинаковые преференции имеют все физические лица, включая индивидуальных предпринимателей.
  • Местные льготы, а довольно часто решение о предоставлении льгот по уплате налога на землю принимают на местном уровне – руководством муниципалитета.

Соответственно, узнать перечень льготных категорий можно, обратившись в государственный орган по месту жительства или нахождения объекта налогообложения (гаражного кооператива, иного объекта).
Сумма налога также отличается для физических и юридических лиц. Что касается предприятий и организаций, то они имеют льготу по уплате, в случае если взимание налога не предусмотрено, в принципе. Если говорить о частниках, то часто сумма налога может быть снижена по принадлежности к определенным льготным категориям. На снижение ЗН в размере 10 тыс. рублей, могут претендовать следующие категории россиян:

  1. герои Советского Союза и России, а также кавалеры Ордена Славы трех степеней, что приравнивается к звезде героя, инвалиды ВОВ и участники боевых действий;
  2. ликвидаторы аварии на ЧАЭС, другие лица, перенесшие облучение, включая тех, кто принимал участие в ядерных испытаниях;
  3. инвалиды с детства, а также все инвалиды 1, 2, 3 групп, получившие инвалидность, вплоть до 1 января 2004 года.

Учитывая наличие льгот, в формулу по вычислению конечной стоимости налога добавляется льгота. В этом случае из кадастровой стоимости земли (налоговой базы) высчитывается сумма налога в размере 10 тыс. рублей, после чего полученную разницу умножаем на процентную ставку (0,3% для физических лиц). Что касается юридических лиц, то процентная ставка может меняться, а льготы юридическим лицам не предусмотрены – они могут быть лишь полностью освобождены от уплаты налога в случаях, описанных выше.

Несколько примеров расчета налога на землю

Говорить о том, как правильно рассчитать сумму налога на землю, можно долго, однако лучше рассмотреть все на конкретных примерах, как для юридических лиц, так и для физлиц. Для начала рассмотрим, как происходит вычисление для уплаты налога на землю предприятием.

Пример расчета для юридического лица

Компания «Евростиль» является собственником земельного участка, предназначенного для строительства фабрики по пошибу эксклюзивной одежды. Кадастровая стоимость данного участка, согласно данным из Росреестра, составляет 5 миллионов рублей. Для данного типа земли действует налоговая ставка в размере 1,5%. Рассчитать стоимость налога в этом случае просто, для чего достаточно перемножить основные показатели, а полученный результат разделить на 100. В нашем конкретном случае получается, что сумма налога за год составит для компании 75 тыс. рублей.

Как рассчитать налог физическим лицам

В первую очередь рассчитаем налог на земельный участок для лиц, не относящихся к льготным категориям. К примеру, речь идет об участке с кадастровой стоимостью 2,5 миллиона рублей и налоговой ставкой в 0,2%. В этом случае сумма налога рассчитывается путем перемножения этих показателей и деления их на 100. Собственник земли, таким образом, будет платить в год сумму, равную 5 тыс. рублей.

Если при расчете земельного налога для гражданина, имеющего определенные льготы, то от кадастровой стоимости участка в 2,5 миллиона рублей отнимается 10 тысяч рублей. Полученный результат умножаем на процентную ставку по налогу и делим на 100. Получается, что сумма к выплате равная 4980 рублей. Важно при этом учесть, что инвалидность была получена собственником земли в 2002 году, то есть, до 1 января 2004 года.

Ответственность за неуплату земельного налога

Рассчитать сумму налога на землю не сложно, в частых случаях сумма его не значительная, поэтому каждый землевладелец может выделить один раз в год определенную сумму. Между тем о своей конституционной обязанности многие собственники земли забывают – они не платят налог на землю или делают это несвоевременно.

В этом случае законом предусмотрена система штрафов, при этом к неуплаченной своевременно сумме добавляется пеня. Сумма пени также имеет свою расчетную формулу, а состоит она из неуплаченной суммы налога, умноженной на ставку рефинансирования Центробанка, разделенную на 300, и умноженной на срок просрочки.

Исключительные случаи

Помимо возможного изменения кадастровой стоимости земельного участка, о чем было сказано выше, часто возникает вопрос: как рассчитать налог на землю, если кадастровой стоимости нет, в принципе. Несмотря на то, что по закону каждый участок должен быть внесен в Росреестр и поставлен на кадастровый учет, есть еще земли, которые находятся «в тени». Между тем закон предусматривает и такую ситуацию, вот только вместо кадастровой стоимости при расчете суммы налога используется другой показатель – нормативная цена. Она рассчитывается специалистами государственных органов власти, отдельно для каждого субъекта – области, административного района, другого образования.

Прочтите также: Можно ли уменьшить кадастровую стоимость земли самостоятельно

© 2018, Expert. Все права защищены.

Посмотрите так же

Снятие с кадастрового учета земельного участка

Порядок снятия с кадастрового учета земельного участка

Снятие с кадастрового учёта земельного участка подразумевает полное удаление из базы данных Государственного кадастра информации …