Четверг , Март 21 2019

Бесплатная юридическая консультация по номеру:

 
ГЛАВНАЯ >> Налоги >> Налоговый вычет по предыдущим годам 3-НДФЛ

Налоговый вычет по предыдущим годам 3-НДФЛ

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (10 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Вычет по предыдущим годам 3-НДФЛГражданин вправе оформить налоговый вычет за предыдущие годы. 3-НДФЛ подается по окончании календарного периода, в котором возникло право на вычет. Декларация заполняется и направляется в ФНС с пакетом подтверждающей документации.

 

 

Как возникает вычет?

Подоходный налог представляет собой часть средств, которые гражданин заплатил государству. НДФЛ ежемесячно удерживается работодателем из официальной зарплаты. Помимо оплаты труда по ставке 13% облагаются следующие доходы:

  • заработки от преподавательской, консультационной деятельности;
  • доходы от предоставления в аренду недвижимости, транспорта и иного имущества;
  • деньги, вырученные от продажи имущества, являющегося собственностью владельца менее 3 лет (до 2016) или 5 лет (после 2016 года).

Часть НДФЛ можно вернуть, но только по взносам в бюджет, облагаемым ставкой 13%. На сегодня существует 5 видов вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и с убытков по ценным бумагам.

Способы начисления налоговой льготы

При получении вычета плательщик частично освобождается от НДФЛ. После подачи декларации возвращается сумма, с которой не должен уплачиваться налог по ставке 13%. Существует несколько вариантов получения возврата.

Способ получения Пример
Ежемесячное уменьшение базы налога Отец двух детей получает заработную плату в размере 35000 руб. Вычет на одного ребенка составляет 1400 руб. Гражданину предоставляется стандартный вычет – 1000 руб. 13% будет удерживаться с суммы – 31200 руб.
Возврат за год Гражданин имеет стабильные доходы в течение года, платит НДФЛ. По истечении данного периода он готовит декларацию, бумаги на вычет и получает сумму налоговой переплаты.
Ежемесячный возврат Иногда можно получить льготы до окончания года. После подачи декларации в ФНС возврат будет ежемесячно предоставляться работодателем. Когда ФНС одобрит льготу, бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ.

Получение социального вычета за прошлые годы

Социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ) или возврат НДФЛ предоставляется, если гражданин понес следующие виды затрат:

  1. оплата образовательных услуг для себя или для детей;
  2. оплата собственного лечения или членов семьи;
  3. благотворительность;
  4. пенсионные отчисления на будущее.

Декларация 3-НДФЛ подается в следующем году, если в прошедшем периоде были произведены соответствующие расходы. Например, лечение было оплачено в 2018, декларация за этот период направляется в 2019. Подготовить отчетность и документы необходимо в течение 3-х лет, пока действует возможность получения льготы.

В 2019 году подаются декларации за 2018, 2017 и 2016 годы. Если образование или лечение было оплачено ранее, то вычет не будет выделен. Если сумма НДФЛ, внесенная налогоплательщиком за год, не позволит получить возврат налога полностью, то остаток льготы сгорит. Гражданин может рассчитывать на максимальный возврат от суммы расходов за медицинские и образовательные услуги – 120000 руб. Налоговый вычет по дорогому лечению дается в полной сумме.

Пример. Рассмотрим пример расчета вычета. Семенов С.М. за год потратил на образование ребенка – 100000 руб., на лечение жены – 80000 руб. Общие затраты составляют 180000 руб. Гражданин вправе подать декларацию на компенсацию налога, выплаченного с максимальной суммы – 120000 руб. Будет возвращен налог – 15600 руб. Период для подачи документов на льготу ограничен тремя годами.

Имущественный вычет по предыдущим годам 3-НДФЛ

С 2001 года гражданам, которые стали собственниками недвижимости, предоставляется имущественный вычет. Льгота составляет 13% от средств, вложенных в приобретение жилья. В сумму затрат не включаются пособия, в том числе маткапитал.

Вычет на имущество актуален в следующих случаях (пп. 6 п. 3. ст. 220 НК РФ):

  1. приобретена недвижимость в ипотеку;
  2. куплена квартира, коттедж, комната или участок под ИЖС;
  3. возведен новый жилой объект.

Срок давности для льгот при покупке недвижимости не установлен, но согласно п. 7 ст. 78 НК РФ налоговую компенсацию можно получить только за три предыдущих года.

Законодательство ограничивает максимальный размер льготы, то есть возврат налога оформляется с суммы до 2 миллионов руб. Ограничение действует и по суммам, возмещаемым из бюджета за год. Предоставленный вычет не может быть более суммы НДФЛ, внесенного владельцем имущества в бюджет за данный период. Право на льготу не имеют ИП, работающие на спецрежимах.

Как рассчитать вычет на имущество?

  1. Петров С.С. приобрел дом за 6 миллионов руб. Он получит от государства – 260000 руб., так как это 13% от максимального лимита в 2 миллиона.
  2. Гражданин Петров С.С. купил квартиру за 1,5 миллиона. 13% возврат рассчитывается со стоимости недвижимости и составит 195000 руб.
  3. Если Петров приобрел новую недвижимость после 01.01.2014 года, например, в 2016 году, то имеет право на неиспользованный остаток вычета от максимальной суммы. 260000 – 195000 = 65000 руб.
  4. Размер предоставляемого вычета зависит от суммы дохода. Например, Старков получает ежемесячный доход в размере 15000 руб. Следовательно, за год он внес 23400 руб. НДФЛ (13% от 15000 × 12 мес.). После покупки жилья он вернет за один год только 23400 руб., остальная часть вычета перенесется на следующий год.

Профессиональный налоговый вычет

Данный тип вычета предоставляется лицам, которые вносят НДФЛ по ставке 13%. Это индивидуальные предприниматели, адвокаты, авторы, частные педагоги, граждане, работающие на основе договора подряда. Профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ) можно оформить за годовой отчетный период.

Для ИП налоговый вычет рассчитывается исходя из суммы затрат на бизнес, например, закупка товаров, оплата труда. Льгота предоставляется на всю сумму расходов, если налогоплательщик подтвердил их чеками или квитанциями. Если ИП не подготовил чеки, то он может рассчитывать на 20% вычет от собственного дохода.

Размер возвращаемого налога по авторским гонорарам варьируется от 20% до 40%. Расходы на создание книги или произведения искусства подтверждать не требуется.

Когда подается декларация 3-НДФЛ?

Документы на возврат налога за год подаются по завершении этого года (п. 7 ст. 220 НК РФ). Если период не закончился, декларацию не примут. Независимо от того, в каком месяце произведены затраты, 3-НДФЛ должна содержать данные о доходах и расходах гражданина за целый календарный период. Документы на налоговую льготу принимаются в любое время года.

Единственное ограничение – это необходимость направлять 3-НДФЛ для получения возврата только за три предыдущих года.

Например, в 2019 году уже невозможно получить вычет за 2015 год. Если в декларации требуется отразить полученный доход, например, от продажи автомобиля, действует срок до 30 апреля следующего года.

Налоговые инспекторы рекомендуют хранить 3-НДФЛ за прошлые периоды. Декларации позволят правильно перенести прошлогодний остаток вычета в текущую отчетность.

Заключение

Все граждане имеют право на получение налоговой льготы за предыдущие годы. Возврат налога предоставляется в виде социальных, имущественных и профессиональных вычетов. НДФЛ можно вернуть только по поступлениям, облагаемым 13% ставкой.

Прочтите также: Налоговый вычет на детей в 2019 году

© 2019, Про сад и дом. Все права защищены.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (10 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...