Пятница , Август 17 2018

Бесплатная юридическая помощь по телефонам:

Москва: +7 499 577-00-25 доб. 360

Санкт-Петербург: +7 812 425-66-30 доб. 360

Федеральный номер: 8 800 350-23-69 доб. 360

ГЛАВНАЯ >> Налоги >> Изменения в налоговом вычете при покупке квартиры в 2018 году

Изменения в налоговом вычете при покупке квартиры в 2018 году

Возврат подоходного налога при покупке квартирыВозврат подоходного налога при покупке квартиры – это возможность каждого физического лица России, являющегося налогоплательщиком и уплачивающего в бюджет государства подоходный налог, компенсировать себе часть излишне уплаченного налога. И далее о том, кто имеет право на такой возврат, какие изменения произошли в процедуре оформления компенсации в 2018 , а также о том, какие расходы могут уменьшить налогооблагаемую базу по налогу.

Вычет по подоходному налогу: что изменилось

Следует отметить сразу, что существенных изменений именно в 2018 году, относительно процедуры оформления и получения компенсации, нет. Существенные изменения произошли еще в 2013-2014 году. И именно они действуют в Российской Федерации и сейчас. И далее именно об этих изменениях.

Главные изменения в налоговом вычете:

  • Существует лимит относительно той суммы, в отношении которой налогоплательщик может применить налоговый вычет. Сумма, как и была, составляет два миллиона рублей. Но если раньше такое ограничение касалось именно объекта недвижимости, то сейчас такое ограничение касается субъекта налогового вычета. В чем разница? А разница принципиальная: раньше вне зависимости от того, сколько квартир купил гражданин, он имел право применять вычет только к одному объекту. Сейчас же такую компенсацию можно применять к нескольким объектам недвижимости, но только одним субъектам. Преимущество данного новшества в том, что это расширяет возможности потенциального покупателя квартиры.
  • Сумма компенсации по операциям с оплатой ипотечных процентов ранее составляла 13% от самих процентных платежей. То есть налогоплательщик мог включить в расходы периода все уплаченные проценты. Теперь же есть ограничение. Вычет по уплаченным по ипотеке процентам не может быть более, чем три миллиона рублей. Таким образом, сколько не переплатил субъект по жилищному кредиту, больше 3-х млн. рублей он не получит.

Это основные новшества и правила, о которых должен знать налогоплательщик. Но обращаем внимание, что такие правила действуют для тех, кто вообще еще не пользовался правом на получение компенсации. Само же право на компенсацию возникло в отношении недвижимости, приобретенной до начала 2014 года.

И для того, чтобы было понятно, как работает это система выплат, приведем пример: гражданином была приобретена квартира в 2012 году за полтора миллиона рублей, но при этом акт по недвижимости и передачи в собственность был подписан только в 2013 году. Сам налогоплательщик решил обратиться в ФНС только в 2017 году.

Вот такой пример является типичным примером того, для кого новые правила будут действовать по описанному регламенту.

Компенсация по налогу: от чего зависит размер

Возникает вполне логичный вопрос относительно того, а каков размер налогового вычета?

И здесь все зависит от многих факторов, в том числе и от индивидуальных особенностей дела каждого гражданина, ведь на размер вычета влияют такие факторы как:

  1. стоимость приобретенной недвижимости;
  2. размер получаемого дохода, который облагается по ставке 13 % ;
  3. другие.

И далее на примерах аргументируем влияние каждого фактора на размер выплаты от государства:

Возврат подоходного налога при покупке квартирыНачнем с того, что напомним: возврат по налоговому вычету составляет 13% от тех расходов, которые понес налогоплательщик в процессе приобретения недвижимости. Получается, то если жилье куплено за 4 миллиона рублей, то заявителю должны компенсировать: 4 миллиона * 0,13 = 520 тыс. рублей. Но такую сумму ни один человек не сможет получить, потому что на государственном уровне установлено ограничение на максимальный размер выплаты – не более 260 000 руб. (связано такое ограничение с теми двумя миллионами, на которые может уменьшаться налогооблагаемая база 2 млн.*0,13 = 260 тыс. руб.).
Но если недвижимость стоит меньше 2-х миллионов рублей, то тогда работает общий принцип расчета: стоимость жилья умножается на 13 процентов.

Пример: стоимость объекта недвижимости 1,5 миллиона рублей. Сколько сможет получить заявитель?
Расчет: 1,5*0,13 = 195 тыс. рублей.

Но эти рассмотренные ограничения касаются только стоимости недвижимости, но еще не учитывают ограничения по получаемому гражданином доходу.

Нельзя вернуть больше, чем получено за отчётный период.

Получается, что вернуть больше, чем 13% от налогооблагаемого дохода невозможно.
Например: зарплата работника, который купил недвижимость, за тот же год составляет 900 000 рублей. Сколько может получить в виде компенсации такой работник?
Расчет: 900 000 * 0,13 = 117000 тыс. рублей.
Получается, что получить больше, ем 117 000 тысяч в год невозможно. Но и здесь есть свой нюанс: остаток по налоговому вычету можно свободно перенести на другой отчетный период до полной компенсации такого вычета.

Пример: Петренко С.В. приобрел недвижимость стоимостью 2000000 рублей. Заработная плата за год у него составляет 800 000 рублей. Каков его вычет?
Расчет:
Определяем общий размер вычета. В данном случае он будет составлять 260 000 тысяч (максимальный размер).
Определяем компенсацию за отчетный год: 0,13*800000 = 104 000 рублей;
На следующий год переносится право на получение вычета в размере 260 000 – 104 000 = 156000. Но опять-таки, если заработная плата не увеличится и будет на том же уровне. Тогда налогоплательщик сможет получить не более 104 тысяч. И так право будет переноситься до тех пор, пока полностью не будут выплачены 260 000 в год.

Ипотека и налоговая компенсация

В случае получения компенсации по уплаченным по ипотеке процентам, возможно два варианта:

  • Право на компенсацию возникло после 2014 года, то тогда будет применен лимит в три миллиона рублей;
  • Право на компенсацию возникло до 2014 года, то тогда сумма компенсации не ограничивается суммой самих процентов, но ограничивается доходом гражданина: не более 13% от полученного дохода
И здесь главная особенность по возврату процентов: сумма вычета всегда зависит от того, какой размер дохода получен за год.

Но также не следует забывать о том, что компенсация не может быть больше, чем сам удержанный подоходный налог. Поэтому рекомендовано заявлять право на вычет по процентам в тот год, когда полностью использовано право налогоплательщика на получение вычета по имущественным правам.
Не стоит также ежегодно ходить в банк и просит представить документы, подтверждающие уплату процентов. Не понятно, когда такие документы понадобятся.

Лучше всего в тот год, когда будет выплачен уже окончательный остаток по имущественному вычету, пойти в банк и попросить представить документ об уплате процентов с начала кредитного периода до конечной даты текущего года. Это будет правильнее и экономически выгоднее.

Возникновение права на компенсацию

Многие субъекты, приобретавшие квартиру или дом, спешат компенсировать хотя бы частично понесенные расходы и заявляют о своем праве в ФНС. Но это типичная ошибка большинства: заявлять на вычет в год, когда осуществлено приобретение объекта. Это не правильно. Есть установленные временные рамки, позволяющие налогоплательщикам оформить право на налоговый вычет.

Право возникает:

  1. В тот отчетный год, когда подписан акт приемки-передачи. Такой вариант подходит для тех, кто участвовал в долевом строительстве или в договоре уступки права требования.
  2. В тот отчетный период, когда приобретенная квартира реально стала собственностью. Получается, что право возникает тогда, когда сделана соответствующая запись в реестр права собственности и получена выписка ЕГРП.

Именно эти два основания являются основными для оформления компенсации, но никак ни основание перечисления средств в счет оплаты недвижимости.
Но если со временем, когда возникает само право вычета, мы определились, то теперь другой вопрос: когда можно заявлять на такой вычет, в тот же год или на следующий? Оформлять такую компенсацию можно сразу с того года, когда возникло такое право, не ожидая следующего отчетного периода.
Следует также запомнить: оформить вычет за годы, которые предшествовали самому году возникновения такого права, невозможно. Исключением являются только пенсионеры, которые по действующему законодательству имеют полное право переносить право на вычет на предшествующие 4 года. Например, вычет за 2018 год можно перенести на период 2014-2017 года, когда пенсионер еще получал налогооблагаемый доход и был плательщиком НДФЛ.
Вывод: если знать некоторые нюансы и ограничения, то получить вычет легко и просто.

Прочтите также: Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 году

© 2018, Expert. Все права защищены.

Посмотрите так же

Налог на землю для пенсионеров в 2018 году

Налог на землю для пенсионеров в 2018 году: льготы

Как рассчитывается и оплачивается налог на землю для пенсионеров в текущем году? Этот вопрос сегодня …