Про сад и дом Как построить, выростить и решить все юридические вопросы
В ст. 219 НК России сказано про правомочие физлиц, которые платят подоходный налоговый сбор по ставке 13 %, получить налоговый вычет за обучение, то есть либо уменьшить налогооблагаемую базу по уплачиваемому НДФЛ в текущем году (при обращении за вычетом к работодателю), или вернуть уже излишне заплаченный налог по истечении года (при обращении непосредственно к налоговикам).
Кому предоставляется
Правом на вычет обладают лица, которые потратили собственные денежные средства на оплату образовательных услуг.
При этом право на вычет существует при оплате услуг в пользу образовательной организации любой формы собственности – как частной, так и государственной (муниципальной). А это значит, что вернуть деньги можно и за обучение в автошколе или других учреждениях дополнительного профессионального образования. Важно, чтобы у такой организации была соответствующая лицензия.
Если оплата осуществлялась за счет средств МСК, то вычет получить (в части указанных расходов) нельзя.
В каких случаях предоставляется
Вычет предоставляется, если была произведена оплата обучения:
- своего собственного;
- родителями – в отношении своих детей, которым еще не исполнилось 24 года;
- опекунами и попечителями – в отношении своих подопечных, не достигших возраста совершеннолетия;
- братьями или сестрами – в отношении своих братьев или сестер в возрасте до 24 лет.
Вычет будет только в случае, если указанные выше лица обучаются на очном отделении.
Размер
Размер вычета равен той сумме, которую налогоплательщик заплатил за свое обучение на права или за образовательные услуги, оказанные своим детям (подопечным).
Например, если за услуги автошколы пришлось заплатить 30000, значит, такой и будет размер вычета. Именно на эту сумму и должна быть уменьшена налогооблагаемая база, с которой взимается НДФЛ по ставке 13 % (при обращении к работодателю). К примеру, зарплата составляет 50000 рублей в месяц. Взиматься НДФЛ будет не с 50000, а с 20000.
Если же не обращаться к налоговому агенту, а пойти в ФНС по окончании года, то налог уже был переплачен по факту, и уменьшить базу невозможно. Поэтому налоговики вернут “чистыми” деньгами, то есть столько, сколько было переплачено. Получается, в нашем примере, налогоплательщик переплатил в бюджет 30000 * 0,13 = 3900 – эту сумму он и получит обратно.
Ограничение по размеру вычета
Предельные размеры:
- 120000 рублей – по расходам на свое обучение, а также братьев, сестер, и по расходам, понесенным по другим основаниям, по которым ст. 219 НК предусматривает предоставление социальных вычетов (кроме расходов на благотворительность и на дорогостоящее медицинское лечение);
- 50000 – по расходам, которые были понесены на обучение своих детей или подопечных.
Как это понимать. Например, налогоплательщик заплатил 70000 рублей за лечение себя и еще 80000 – за обучение. Соответственно, размер вычета, без учета ограничений, составлял бы 150000. Но есть ограничение – 120000 рублей. Значит, налогоплательщику:
- уменьшат базу, с которой взимается налог, на 120000 (при обращении к налоговому агенту);
- или, при обращении к налоговикам, вернут переплату, которая составит 120000 * 0,13 = 15600 рублей.
Как видим, расходы на образовательные услуги для своих детей и подопечных не входят в эти 120000. То есть, например, налогоплательщик заплатил за обучение себя 80000 рублей, за лечение – тоже 80000, а за обучение своего ребенка – 60000. Получается, что:
- за свое обучение и лечение ему вернут 15600 рублей (120000 * 0,13);
- за оплаченные образовательные услуги своего ребенка – 50000 * 0,13 = 6500.
Перенесение расходов на предыдущие и последующие налоговые периоды
Вычет возможно получить только за тот год, в котором была совершена оплата соответствующих услуг в сфере образования. При этом перенести часть расходов на предыдущие или последующие периоды нельзя.
Перенос был бы крайне полезен в случае, если в году, в котором была произведена оплата, не было вообще налогооблагаемого дохода, а в прошлом году или последующем он был.
Когда можно обратиться за вычетом
Обратиться за получением социального вычета можно:
- сразу же после фактической оплаты образовательных услуг – при желании получать вычет через налогового агента;
- либо по окончании того года, в котором была совершена оплата (например, обучение было оплачено в 2018-м году, значит, обратиться можно в любой день 2019-го года и далее) – если есть желание получить возврат денег от налоговиков непосредственно.
Срок давности обращения за вычетом
В ч. 7 ст. 78 НК РФ дан ответ на вопрос, за сколько прошедших лет можно получить вычет – за 3 последних года.
Это значит, что если обучение было оплачено в 2015-м году, то последний год, когда все еще можно обратиться – это 2018-й. А если оплата была произведена в 2016-м году, то крайний срок – это последний день 2019-го года.
При пропуске указанных сроков вычет “сгорит”.
Какие документы потребуются
Перечень документов при желании оформить вычет как через работодателя, так и через налоговиков непосредственно, не различается. Единственное отличие – чтобы оформить вычет через налогового агента, нужно сначала:
- обратиться к налоговикам и подать им заявление и документацию в том же порядке, как если бы вычет оформлялся не через работодателя, а через налоговиков;
- подождать 30 дней;
- получить подтверждение права на вычет по форме, представленной в Приложении 2 к Письму ФНС № БС-4-11/500@ от 16-го января 2017-го года;
- прийти на работу и представить это подтверждение – и все, налоговый агент с этого же месяца будет уменьшать налогооблагаемую базу.
Налоговый вычет за обучение ребенка в 2019 году какие документы нужны:
- копия договора с образовательной организацией;
- копия лицензии;
- декларация 3-НДФЛ (сформировать ее можно при помощи одноименной программы, разработанной ГНИВЦ);
- справка о доходах 2-НДФЛ;
- справка об обучении ребенка в данном образовательном учреждении по очной форме;
- паспорт родителя, опекуна, попечителя;
- копия документа, подтверждающего родство (или договор об опеке / попечительстве);
- копии чеков и квитанций, свидетельствующих об оплате услуг образования.
Указанные документы могут быть поданы:
- при личном визите налогоплательщика в территориальный налоговый орган;
- через Госуслуги;
- посредством личного кабинета налогоплательщика.
Итак, если у гражданина есть доходы, которые облагаются налогом по ставке 13-ть процентов, и он оплачивал в налоговом периоде услуги образования за себя или своих родных детей, подопечных, братьев или сестер, он может оформить социальный вычет. Получать его можно как через работодателя, так и непосредственно у налоговиков.
Прочтите также: Налоговый вычет на ребенка в 2019 году
© 2019, Про сад и дом. Все права защищены.
(10 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
