Налоговый вычет при покупке квартиры в 2024 году

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры позволяет вернуть часть взносов по подоходному налогу или уменьшить налогооблагаемую базу. Компенсация предоставляется за год, в котором была приобретена недвижимость. Денежные средства перечисляются через ФНС или работодателя.

 

Условия получения имущественного вычета

Вычет и возврат налога – это льгота для резидентов РФ. В данную категорию входят физические лица, проживающие в России в течение года не менее 183 дней. Это большинство граждан РФ и некоторые иностранцы (ст. 220, 207 НК РФ).

Налоговые резиденты имеет право на уменьшение налоговой базы, если приобрели на территории России:

• квартиру, комнату;
• коттедж, частный дом, таунхаусе, дом на стадии строительства;
• участок под ИЖС или расположенный под жилым объектом;
• долю в жилье.

Вычет при покупке недвижимости используется, если резидент в течение года имел официальные доходы, с которых платил НДФЛ. Налогоплательщик получал «белую» заработную плату или продал имущество.

Рассмотрим, каким еще категориям собственников предоставляется данная налоговая льгота с учетом изменений в законодательстве на 2024 год.

Возврат налога имеют право оформить следующие лица	Ссылка на закон
Родители и законные представители несовершеннолетнего, которые купили недвижимость, построили жилой объект и оформили долю в собственность подопечного	п. 6 ст. 220 НК РФ
Частичный вычет предоставляется наследнику, во владение которого переходит ипотечная квартира, если наследодатель не погасил задолженность	Письмо Минфина № 03-04-07/43152
Военный, получивший квартиру по госпрограмме, имеет право вернуть налог со средств, которые внес самостоятельно	Письма Минфина № 03-04-07/41216
Гражданин другого государства, являющийся резидентом, приобретающий недвижимость на территории РФ	ст. 220, 207, 226 НК РФ

Имущественный вычет при приобретении квартиры не сможет оформить супруг, не имеющий прав собственности на данную недвижимость (ст. 220 НК РФ). Возврат налога не предоставляется индивидуальным предпринимателям, работающим на налоговом режиме ЕНВД.

От чего зависит размер вычета на имущество?

В п. 1 ст. 220 НК РФ установлен размер налоговой компенсации, которую можно получить при покупке дома, квартиры или доли. Предоставленный вычет не может быть больше фактических расходов гражданина, оплаченных из его личных средств. Сумма компенсации, рассчитанной на основе вычета, ограничена следующим образом:

Таким образом, максимальная компенсация затрат на покупку жилья составит 260000 тыс. руб. (2 миллиона × 13% = 260000 руб.), минимальная – это сумма НДФЛ, выплаченного за год. Компенсация за проценты – 390000 руб., но в пределах уплаченного гражданином налога.

Как вернуть больше налогов?

Условие	Перечень затрат, уменьшающих размер налога
Гражданин приобрел квартиру, комнату и т.д.	Расходы на приобретение жилой недвижимости, жилья в строящемся доме и имущественных прав. К расходам относятся средства, потраченные на отделочные материалы или оплату отделочных работ.
Куплен или построен жилой дом	Увеличить вычет позволяют следующие издержки: покупка недостроенного жилого объекта; оплата стройматериалов, расходов на отделку и услуг; разработка проекта и сметы; затраты на подключение к коммуникациям (электросети, водопровод, газ, канализация, автономные коммуникации и источники энергии). В состав вычета не входят затраты на покупку электрических плит, санитарного оборудования и техники.
Проценты по ипотеке	Увеличить возврат налога можно за счет процентов по ипотеке или перекредитованию, если соблюдается ряд условий: заемные средства вложены в покупку объекта на территории РФ; целевой кредит выдан российским банком; проценты уже оплачены. Возврат процентов, выплаченных при рефинансировании, предусмотрен ст. 220 НК РФ.

Порядок предоставления вычета

Налоговый вычет при покупке жилья в 2024 году можно получить один раз. Если собственник вложил в жилой объект собственник меньше 2 миллионов, то часть вычета переносится на другую недвижимость.

Возможность переноса неизрасходованного вычета предусмотрена п. 3, 8 ст. 220 НК РФ. Гражданин за один год может стать владельцем двух и более объектов недвижимости (квартиры, дачи и т.д.). В таком случае он сначала заявляет право на вычет по одному из них, например, по квартире, а остальную часть переносит на дачу.

Право на получение вычета обусловлено затратами на недвижимость, а не числом объектов с 2014 года. Если сделка была заключена после 2014 года, налоговая льгота предоставляется, пока лимит в 2 миллиона руб. не исчерпает себя.

Старый порядок расчета льготы действует для недвижимости, приобретенной или построенной в 2013 году и ранее. При этом перенос остатка не производится.

Право на вычет у гражданина появляется с того периода (года), в котором соблюдены все установленные законодательством условия (п. 3 ст. 220 НК РФ). Обязательно потребуется документация, подтверждающая вложенные средства и факт возникновения прав на владение объектом. Вычет при приобретении земельного участка предоставляется после оформления прав на жилой объект, стоящий на данной земле (Письмо ФНС № ЕД-4-3/3800).

Если граждане совместно приобрели и оформили недвижимость, то применяется следующий порядок распределения вычета:

1. при долевом владении – в соответствии с долями каждого;
2. при общей собственности – в заявительном порядке.

Вычет может быть распределен между владельцами в соотношении 100% и 0%. Если один из собственников получил нулевой вычет, то использовать налоговую льготу его он не сможет, пока не возникнет новое условие для вычета. Родители, оформляющие недвижимость в долевую собственность с несовершеннолетними, получают вычет в объеме 100%.

Получение имущественного вычета

Льгота на возврат налога с имущества предоставляется налоговой службой или работодателем. Для этого в инспекцию по месту регистрации сдают декларацию и копии бумаг по сделке. Возврат налога можно оформить по завершении года, в котором возникло право на объект недвижимости.

На получение компенсации через ИФНС отведено 4 месяца:

• 3 месяца – проверка 3-НДФЛ и подданной документации (ст. 88 НК РФ);
• 1 месяц со дня подачи заявления – период возврата или перечисления налога на расчетный счет налогоплательщика (ст. 78 НК РФ).

Если налоговая служба нарушает максимальный срок предоставления средств, то она обязана выплатить гражданину проценты за задержку компенсации.

Чтобы применить право на вычет до конца налогового периода (то есть года), придется получать его через работодателя. Налогоплательщик направляет заявление и пакет бумаг в ИФНС. Потребуется справка с работы, копии документов о правах на недвижимость, об оплате расходов. Инспекция выдаст уведомление, которое заявитель предоставит одному из работодателей. Организация освободит сотрудника от ежемесячной уплаты НДФЛ с зарплаты. Доход работника увеличится на 13%.

Для подтверждения расходов в ИФНС предоставляют квитанции, справки и выписки из банка, график взносов, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов. Для получения вычета по уплаченным процентам вместе с заявлением подают копию ипотечного договора, платежного графика, справку о погашенных процентах за налоговый период.

Заключение

Получить компенсацию уплаченного НДФЛ имеют право резиденты РФ, купившие недвижимость, построившие жилой объект. Вычет на имущество предоставляется ИФНС после подачи 3-НДФЛ и документов, работодателем – после подачи заявления в инспекцию.

Минимальный размер вычета – это сумма налогов на доходы, уплаченная за год. Максимальная компенсация рассчитывается исходя из суммы вычета – 13% от 2 или 3 миллионов руб.

Прочтите также: Налоговый вычет по процентам по ипотеке в 2019 году

© 2019, Про сад и дом. Все права защищены.