Налоговый вычет по процентам по ипотеке в 2024 году

Гражданам, покупающим недвижимость в кредит, государство предоставляет налоговый вычет до 5 млн. руб., включая до 3 млн. руб. по процентам, выплаченным по ипотеке в 2024 году, раньше или позже (НК РФ ст. 220 п.1.4, п. 4).

Бюджет максимально возвращает 390 000 руб., уплаченных в виде процентов по ипотечному кредиту. В общую сумму разрешено включать средства, уплачиваемые в виде процентов по целевым займам, на ремонт квартиры, комнаты или дома. В нее не должны входить пени, штрафы и неустойки.

Право вычета (возврата сумм уплаченных налогов) предоставлено всем гражданам РФ или иностранцам, официально работающим и отчисляющим с доходов в бюджет налоги 13%. Вычет по ипотечным процентам разрешено оформлять ежегодно и возвращать 13% этих сумм, пока не будет выбрано 390 000 руб. (13% от 3 млн.).

Кто имеет право на вычет

1. Наемные работники, которые легально трудоустроены и уплачивают НДФЛ 13%.
2. Работающие пенсионеры, оформившие пенсию не раньше 3 лет до даты оформления в собственность жилья.
3. Супруги, ставшие собственниками квартиры, комнаты или дома после 01.01.2014 г. Каждый из них вправе оформить такой вычет на долю приобретенной недвижимости.

Условия получения вычетов

• Заемщик должен быть налогоплательщиком и уплачивать бюджету налог 13% от доходов.
• Доходы официальные, их суммы соответствуют тем, что указаны в налоговой декларации.
• Возврат 13% производится только с тех сумм, которые были фактически уплачены банку в виде процентов, а не с ежемесячных общих платежей по кредиту.
• Гражданам право на этот вид вычета предоставляется один раз.
• Неработающие пенсионеры и женщины в отпуске для ухода за детьми вправе обращаться за вычетом после возврата к трудовой деятельности.
• Сумма, возвращаемая государством, не превышает ту, что реально выплачена заемщиком в виде процентов по ипотеке в течение налогового периода, и не меньше той, которая уплачена в виде подоходного налога.
• Вычет предоставляют только по одному объекту недвижимости.
• Право на него возникает от даты оформления заемщиком недвижимости в собственность.
• Его можно получить за каждый налоговый период или за три прошлых, но не раньше даты возникновения права на него.
• Работающим пенсионерам разрешено вычет оформлять за три предшествующих года до даты оформления права на недвижимость.
• Максимальная сумма возвращаемого налога 390 000 руб. (13% от 3 млн. руб.).

Чтобы оформить вычет процентов, уплаченных по ипотеке, нужно иметь договор целевого займа на покупку, строительство, реконструкцию, ремонт одного из следующих видов недвижимости:

Деньги можно брать по договору в долг не только у банка, но и у работодателя или родственника. Законодательно требования к тому, кто может выступать заемщиком, не установлено. Главное, чтобы был письменно оформлен и подписан договор на целевой займ для покупки жилья или земельного надела для его строительства.

По ст.220 ч.8 НК РФ вычет по процентам ипотечного займа предоставляют на один объект. По этому объекту недвижимости его можно переносить на несколько налоговых периодов, если доход заемщика за один такой период не превышал сумму выплаченных по ипотеке процентов. Возвратить больше, чем перечислено в бюджет в виде 13% налога в течение налогового периода, заемщику не удастся.

Как оформить?

К оформлению вычета заемщик может приступить сразу после появления права на него или когда закончится налоговый год, в котором возникло это право.

Возможно два варианта получения льготы:

1. возвратить в начале следующего или в конце настоящего финансового периода сумму уплаченных налогов в пределах той, которая была уплачена в виде процентов по ипотечному займу. Деньги в этом случае налоговая инспекция переведет на счет заявителя;
2. уменьшить ежемесячный облагаемый налогом доход на сумму процентов по займу и получать более высокую зарплату. Такой вычет оформляет организация-работодатель при наличии подтверждения от налоговой инспекции.

Чтобы оформить вычет в конце действующего или в начале следующего налогового периода, в ИФНС по месту регистрации заемщику потребуется:

• заполнить декларацию. До 2018 года применяется форма 3-НДФЛ, за 2018 и последующие годы заполняют новую ее форму, которую можно скачать с сайта ИФНС или найти в приказе №ММВ-11/569@ от 03.10.2018 г.;
• собрать все документы, подтверждающие права на вычет (договор кредитования, документы на недвижимость).

Если вычет оформляется через бухгалтерию организации-работодателя, выступающей налоговым агентом, следует получить предварительно в ИФНС подтверждение, подав те же документы (декларацию, на недвижимость, кредитный договор), справки и чеки из банка. Получив в ИФНС подтверждение, его следует вручить работодателю, который освободит работника от подоходного налога, пока не возвратит ему его на всю сумму вычета.

Декларации для целей оформления вычетов принимают в любое время, оно законом не регламентировано. Их можно подавать в любой рабочий день любого месяца, как только возникло на это право.

Документы

Документы, требуемые для налогового вычета по процентам, выплаченным по ипотеке, следующие:

Подавать документы требуется ежегодно или за три прошлых года, пока не будет полностью выбрано 13% от размера средств, выплаченных в виде процентов по займу. Заявление будет рассмотрено в течение месяца, а средства переведены на счет заявителя в течение трех месяцев от даты обращения.

Причины возможных отказов

ИФНС вправе отказать предоставить вычет в случае:

1. Проведения сделки купли-продажи жилья между родственниками;
2. Покупки недвижимости за средства бюджета или работодателя (НК РФ ст. 220 п.5);
3. Фиктивности сделки.

Отказ ИФНС в оформлении вычета заявитель вправе обжаловать в вышестоящую инстанцию или через суд.

Заключение

Из бюджета максимально в виде вычета возвратят 390 000 руб., потраченных на оплату процентов ипотечного кредита. В сумму до 3 млн. руб. можно дополнительно включать проценты по оформленным на ремонт дома, квартиры или комнаты займам.

Прочтите также: Налоговый вычет на детей в 2019 году

© 2019, Про сад и дом. Все права защищены.

(10 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка...