Четверг , Март 21 2019

Бесплатная юридическая консультация по номеру:

 
ГЛАВНАЯ >> Налоги >> Налоговый вычет на детей в 2019 году

Налоговый вычет на детей в 2019 году

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (10 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Налоговый вычет на детейЕсли гражданин официально работает и его доход облагается подоходным налоговым сбором по ставке 13 %, то он приобретает право получать налоговый вычет на детей – разумеется, при наличии таковых. В 2019-м году порядок предоставления по сравнению с предыдущим годом практически не изменился.

 

Кто имеет право на получение

Согласно п. 4 ч. 1 стат. 218 НК, право имеют следующие категории граждан:

  • родные родители;
  • приемные;
  • опекуны и попечители;
  • усыновители;
  • супруги родных и приемных родителей (то есть отчимы и мачехи).
Важное условие – чтобы получать вычет, необходимо, чтобы несовершеннолетний находился на обеспечении указанных лиц.

То есть гражданин должен материально участвовать в воспитании малолетнего. Например, отец находится в разводе с матерью, но ежемесячно платит алименты. В таком случае, он может оформить вычет. Если бы он не платил алименты, то права бы не было.

Размеры

Размеры устанавливаются исходя:

  1. из очередности рождения детей;
  2. из статуса лица, имеющего право на уменьшение базы.

Так, если получателем является родной родитель, или его супруг (-а), или усыновитель, то размеры следующие:

Какой ребенок по счету у данного гражданина Размер предоставляемого ему вычета, рублей
1-й 1400
2-й 1400
3-й и любой последующий 3000

Если получатель – это опекун, или попечитель, или приемный родитель, или супруг (-а) приемного, то лимиты предоставления точно такие же.

Различие заключается лишь в размерах вычета на детей-инвалидов до 18 лет, или детей-инвалидов 1-й и 2-й группы до 24 лет, которые учатся на очном отделении:

  1. для родных родителей и их супругов – 12000 рублей;
  2. для опекунов, попечителей, приемных родителей и их супругов – 6000.

Вычеты на детей суммируются. Это значит, что если, например, у родного родителя 2-е детей, значит, он будет иметь право на уменьшение базы на:

  • 1400 рублей – за своего 1-го ребенка;
  • и еще 1400 – за 2-го (в сумме – 2800).

А если четверо детей, тогда будет так:

  1. 1400 – на 1-го ребенка;
  2. 1400 – на 2-го;
  3. 3000 – на 3-го;
  4. 3000 – на 4-го (общая сумма – 8800).

Право на вычет у нескольких лиц сразу

Уменьшение базы применяется по отношению не только к одному родителю или усыновителю, а к каждому.

Например, семья полная, у родителей 2-е детей. От предыдущих браков детей нет. Это значит, что мать может оформить себе уменьшение базы в размере 2800 рублей, и отец в таком же размере.

НК РФ предусматривает, что в некоторых случаях можно получать вычет в двойном размере. Указанное правомочие предоставляется:

  1. единственному родному или приемному родителю;
  2. единственному усыновителю, опекуну или попечителю.

При этом развод родителей не наделяет статусом того, кто остался с ребенком, единственного родителя. Нужно, чтобы именно в свидетельстве о рождении отсутствовала запись об одном родителе, либо он был признан умершим или без вести пропавшим.

В отношении детей какого возраста есть право на вычет

Многих родителей интересует вопрос – до какого возраста ребенка будет существовать правомочие на уменьшение базы. Ответ дан в ст. 218 НК РФ:

  • либо до достижения им возраста 18 лет;
  • либо до достижения им возраста 24 лет, но только при условии, что он учится на очном отделении в ссузе или вузе, либо является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом.

С утратой права на уменьшение базы после достижения каким-либо ребенком соответствующего возраста размеры вычета, исчисляемые из очередности рождения (усыновления) детей, не меняются.

Пример.  У гражданки 3-е детей. Одному из них – 6 лет, а второму исполнилось 19, при этом он не учится по очной форме, третьему же – 10 лет. До исполнения второму 18 лет гражданке уменьшали базу по НДФЛ на 5800 рублей. Теперь же ей будут платить:

  1. 1400 рублей – за 1-го ребенка;
  2. 3000 – за 3-го (то есть общая сумма – 4400).

С какого месяца можно получать вычет

Родитель вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ с месяца:

  1. появления на свет ребенка;
  2. усыновления;
  3. установления опеки;
  4. вступления в силу контракта о передаче ребенка на воспитание в приемную семью.

Ограничение по предоставлению

Вычет предоставляется гражданину, имеющему на него право, каждый месяц. То есть налогооблагаемая база просто уменьшается на соответствующий размер, и НДФЛ исчисляется уже с этой уменьшенной суммы.

Пример.  У физлица один ребенок. Соответственно, у него есть право на 1400 рублей. Месячная заработная плата составляет 20000 рублей. С этой суммы должен удерживаться подоходный налог в размере 13 %. Но поскольку есть правомочие на вычет, он будет удерживаться не с 20000, а с 18600 рублей (20000 – 1400 = 18600).

Есть ограничение. Если доход гражданина, вычисленный нарастающим итогом с начала года, превысит отметку в 350000 рублей, то предоставление вычета будет прекращено. Например, если зарплата – 40000, то с января по август включительно налоговая база будет уменьшаться, а с сентября по декабрь уже не будет, так как будет превышена предельная сумма:

  • январь – 40000;
  • февраль – 80000;
  • …;
  • август – 320000;
  • сентябрь – 360000.

С начала нового года лимит “обнуляется”, и физлицо снова будет иметь право на уменьшение базы по НДФЛ до месяца, в котором его доход нарастающим итогом не превысит 350000.

Суммирование “детского” вычета с остальными стандартными

Ст. 218 НК РФ предусматривает, помимо “детских”, еще и другие вычеты. На основании аб. 2 ч. 2 стат. 218, граждане имеют право получать “детские” вычеты вне зависимости от получения других стандартных.

Это значит, что, например, физлицо может быть Героем СССР и иметь двух детей. Получается, что ему положены:

  1. 500 рублей – как Герою СССР;
  2. 2800 – за детей (общий размер, на который будет ежемесячно уменьшаться база по НДФЛ – 3300).

Варианты оформления

Вычет может быть оформлен двумя способами:

  1. либо при обращении к налоговому агенту (работодателю) с письменным заявлением и подтверждающими документами (основной способ);
  2. либо при обращении непосредственно в территориальную налоговую инспекцию по окончании года при предоставлении заявления, декларации 3-НДФЛ, 2-НДФЛ и документов, подтверждающих наличие детей и очередность их рождения (способ применяется в случае, если вычет не предоставлялся по месту работы – например, гражданин сам не заявил о нем работодателю).
СКАЧАТЬ Заявление на вычет на ребенка (Образец 2019)

Если налогоплательщик осуществляет трудовую деятельность сразу у нескольких работодателей, тогда он сам вправе выбрать – по какому месту работы получать вычет. Оформить сразу по нескольким местам работы не получится.

Можно ли получить вычет за прошлые годы

Да, если налогоплательщик по каким-либо причинам не получал ранее вычет, он сможет обратиться к налоговикам и получить возврат денег из бюджета и за предыдущие налоговые периоды, но не более, чем за 3 последних года (ч. 7 ст. 79 НК РФ).

Налог за предыдущие годы можно получить:

  • подав заявление по форме КНД 1150058;
  • приложить к нему декларацию 3-НДФЛ за соответствующий год и иные документы;
  • дождаться, пока налоговая вынесет решение в течение 10 дней после получения заявления (ч. 8 стат. 78 НК РФ).

Итак, лица, имеющие детей, обладают правом на “детские” вычеты. Их размеры зависят от очередности рождения детей. На детей-инвалидов вычет предоставляется в повышенном размере. Право на вычет утрачивается после достижения ребенком 18 лет или его смерти.

Прочтите также: Жилье матерям-одиночкам от государства в 2019 году

© 2019, Про сад и дом. Все права защищены.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (10 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...