Четверг , Октябрь 24 2019

Про САД и ДОМ

портал юридической помощи

Бесплатная юридическая консультация

8 800 350-29-83

ГЛАВНАЯ >> Налоги >> Налог с продажи квартиры в 2019 году

Налог с продажи квартиры в 2019 году

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (10 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Налог с продажи квартиры Налог с продажи квартиры рассчитывается на основе кадастровой стоимости. Срок владения недвижимостью для получения освобождения от налога был изменен. Послаблениями законодательства с 2019 года могут воспользоваться граждане, не являющиеся резидентами РФ.

 

Налоговая льгота по проданной недвижимости

Если продать дом или квартиру не ранее определенного момента, можно не платить 13% с полученного дохода. Освобождаются от налога собственники, владеющие имуществом дольше установленного срока. Основание: статьи 217 и 229 НК РФ.

При определении суммы налога учитываются минимальные сроки, установленные ст. 217.1 НК:

  • 3 года – для недвижимых объектов, ставших собственностью налогоплательщика до 2016 года;
  • 5 лет – при приобретении объекта после 01.01.2016;
  • 3 года – для недвижимости, полученной в результате приватизации, по дарственной, в наследство от родных, по договору ренты;
  • 3 года – для любого другого имущества, например, авто.

Период владения отсчитывается с момента оформления прав собственности на недвижимый объект или долю в нем. Дата указана в выписке из Единого Реестра или на сайте Росреестра. В остальных случаях отсчет срока начинается со дня вступления в наследство, дня приватизации или даты, указанной в судебном решении. Для жилья, приобретенного через ЖСК, срок отсчитывается с момента подписания приемопередаточного акта.

Минимальные сроки применяются в отношении имущественных сделок не только резидентов РФ, но и нерезидентов, согласно ФЗ № 424.

Новый закон для нерезидентов

С 2019 года действует ФЗ № 424 от 27.11.2018, утвердивший ряд важных изменений для 1 и 2 части Налогового кодекса. Согласно поправкам статьи 2 ФЗ № 424 для п. 17.1 ст. 217 и п. 1 ст. 217.1 НК РФ, нерезиденты частично уравниваются в правах с резидентами.

Нерезиденты, продающие имущество на территории РФ, освобождаются от уплаты 13%, если более 3 или 5 лет владели проданным имуществом.

Ранее они должны были отдать государству все 30% от дохода при любых условиях. Нерезидентом считается российский или иностранный гражданин, который более 183 дней находился заграницей. Данный статус не зависит от гражданства.

Например, Петров С.И. владеет квартирой с 2016 года. Собственник работает заграницей более 183 дней в году. Продав квартиру в 2018 году за 3 миллиона руб., он заплатит НДФЛ – 900000 руб. По новым правилам с дохода от сделки, проведенной в 2019 году, он не будет платить налог, так как срок владения объектом составит 3 года.

Как вычислить НДФЛ при продаже квартиры?

Ставка налога на доходы – 13% для налоговых резидентов, 30% – для нерезидентов, не попадающих под налоговую льготу по срокам.

Налог с дохода от реализации недвижимости резидентом рассчитывается двумя способами:
  1. Ц – Р × 13%
  2. Ц – В × 13%
Ц – цена квартиры, дома;

Р – расходы на приобретение объекта;

В – вычет на имущество – 1 миллион руб.

Цена недвижимости зависит от периода владения объектом. Если квартира перешла в собственность налогоплательщика до 01.01.2016, то при расчете учитывается цифра, прописанная в документах. Если недвижимость получена после 01.01.2016, то в вычислениях участвует кадастровая стоимость.

Новые правила оценки цены недвижимости были установлены ФЗ «О кадастровой оценке». Стоимость по кадастру устанавливается государством. Она может существенно отличаться от рыночной цены жилого объекта.

Как вычислить налог с продажи имущества по новым правилам?

Расчет согласно новому законодательству выполняется в следующем порядке

  1. узнать стоимость объекта по кадастру (КС) на 1 января того года, в котором реализована недвижимость;
  2. найти 70% от стоимости по кадастру;
  3. если продажная цена по документам меньше 70% КС, то налог взимается с 70% от стоимости по кадастру;
  4. если цена больше 70% КС, то НДФЛ уплачивается со стоимости, прописанной в договоре.

Налогооблагаемую базу уменьшают с помощью вычета в 1 миллион руб. или вычета расходов на приобретение жилья. Разрешено использовать только один вычет.

Примеры расчетов НДФЛ с продажи недвижимости

Пример 1. Налог при продаже унаследованной квартиры

В августе 2016 года Морозова М.Н. получила в наследство квартиру. В ноябре 2018 года недвижимость была продана за 2 миллиона. Стоимость по кадастру – 3,5 миллиона руб. Надо ли платить налог с дохода, и в каком размере?

С момента возникновения прав собственника не прошло 36 месяцев, поэтому надо подавать декларацию и платить НДФЛ в 2019 году. Расходы отсутствуют, поэтому налог рассчитывается со всей суммы сделки.

  1. 3500000 × 0,7 = 2450000 руб. – продажная цена 2 миллиона ниже 70% от КС, поэтому налог вычисляется по стоимости кадастра;
  2. 3500000 × 0,7 – 1000000 = 1450000 руб. – база для расчета налога с учетом вычета на имущество;
  3. 1450000 × 0,13 = 188500 руб. – налог к уплате.

Пример 2. Расчет налога при продаже ипотечного жилья

Комаров А.С. приобрел коттедж в ипотеку за 3,5 миллиона руб. в сентябре 2016. В марте 2018 года он продал дом за 3,8 миллиона. Стоимость объекта по кадастру – 3,7 миллиона руб. Продажная цена больше 70% от 3,7 миллионов, поэтому берется в расчет.

За период уплаты ссуды были внесены проценты на сумму 180000 руб. Продавец заплатил за услуги риэлтора 15000 руб.

  • 3800000 — 3500000 — 180000 — 15000 = 105000 руб. – налогооблагаемая база за минусом вычета с расходов;
  • 105000 × 0,13 = 13650 руб. – налог к уплате.

Пример 3. Расчет налога двумя способами

Долгополова Н.С. приобрела квартиру в мае 2016 года за 2,8 миллиона руб. В августе 2018 она продала жилье за 3,2 миллиона. Кадастровая стоимость объекта – 3 миллиона руб. При подаче декларации налогоплательщику необходимо выбрать один вариант вычета. Для этого надо вычислить налог двумя способами:

  1. (3200000 — 1000000) × 0,13 = 286000 руб. – сумма налога с учетом имущественного вычета;
  2. (3200000 — 2800000) × 0,13 = 52000 руб. – налог за вычетом расходов.

Таким образом, применение вычета с расходов на покупку выгоднее.

Заключение

Продать недвижимость без налога можно, если собственник владел ею дольше минимального срока. Данная льгота теперь распространяется на нерезидентов. Если период владения менее 3 или 5 лет в зависимости от типа объекта, налогоплательщик подает декларацию. Для уменьшения НДФЛ применяют один из двух вычетов.

Прочтите также: Платят ли налог с продажи квартиры

© 2019, Про сад и дом. Все права защищены.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (10 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
 

Об авторе Expert

- ПОХОЖИЕ СТАТЬИ -